Финансовое право №5 - 2009

• Кучеров И.И.

  Значение предмета и источника налогообложения для юридической конструкции налога

  Кучеров И.И., заведующий кафедрой налогового права ВГНА Минфина России, Заслуженный юрист Российской Федерации, профессор, доктор юридических наук

  (4-й Вешняковский пр., 4, г. Москва, 109456)

  Предмет и источник налога являются исходными элементами налогообложения и часто используются учеными для определения объекта налога. В статье раскрываются сложившиеся подходы по выбору предмета налогообложения, определяется потенциальный круг предметов налогообложения исходя из их качеств, на основании чего дается определение предмету налогообложения и выводится его значение для юридической конструкции налога. Автором также рассматривается источник налогообложения, который как и предмет не входит в юридическую конструкцию налога, но его определение является важным для соблюдения принципа соразмерности и обоснованности налогообложения.

  Kucherov I.I.

  Significance of Subject and Source of Taxation for Legal Construction of the Tax

  The subject and source of the tax are initial elements of taxation and are often used by scholars in order to determine the object of taxation. The article reveals the existing approaches with regard to the choice of the subject of taxation, determines potential range of subjects of taxation depending on their qualities, on the basis of such qualities the definition of the subject of taxation and its meaning are determined for legal construction of the tax. The author also considers the source of taxation which is not included into legal construction of the tax as well as the subject, but its definition is important for the principle of ratability and relevancy of taxation.

• Пилипенко А.А.

  К вопросу о соотношении прямых и косвенных налогов

  Пилипенко А.А., доцент кафедры финансового права и правового регулирования хозяйственной деятельности юридического факультета Белорусского государственного университета, кандидат юридических наук

  (pilipenko_bsu @ mail.ru)

  Статья посвящена анализу научно-доктринальных подходов по вопросу соотношения прямых и косвенных налогов. Особое внимание уделено историческим аспектам по данному вопросу. Постулируется необходимость постепенного перехода от прямого к косвенному налогообложению в контексте совершенствования налоговой системы.

  Pilipenko А.А.

  On Correlation of Direct and Indirect Taxes

  The article is devoted to analysis of doctrinal approaches to the issue of correlation of direct and indirect taxes. The special attention is drawn to historic aspects of the said issue. The author postulates the necessity of gradual transfer to indirect taxation in the context of improvement of tax system.

• Шаповалов М.А.

  Законодательное регулирование банковской деятельности: опыт Франции

  Шаповалов М.А., преподаватель кафедры финансового, банковского и таможенного права ГОУ ВПО "Саратовская государственная академия прав"

  (ул. Чернышевского, д. 104, Саратовская область, г. Саратов, 410056)

  Статья посвящена исследованию системы источников банковского права Франции, где данная отрасль права законодательно отграничена в отдельную сферу правового регулирования.
  В настоящее время вопросы о содержании системы российского финансового права и о месте банковского права являются дискуссионными, и изучение зарубежного опыта в данной отрасли актуально.

  SHAPOVALOV M.A.

  Legisl Ative Control оf Banking - Experience оf France

  The article is devoted to the investigation of system of sources of banking law in France, where this branch of low is a separate sphere of legal regulation.
  Actuality the question about content of finance law and about the place of banking law is open to discussion and study of foreign practices in this branch is pressing.

• Клещенко Ю.Г., Савченко М.М.

  Финансовый контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности

  Клещенко Ю.Г.
  Савченко М.М.
  

  В статье рассматривается финансовый контроль как фактор обеспечения финансовой безопасности. Авторами анализируются сложившиеся определения финансового контроля, уделяется внимание вопросам становления финансового контроля в Российской Федерации и его значению для обеспечения финансовой безопасности.

  Kleschenko Iu.G., Savchenko М.М.

  Financial Control as One of Factors of Organization of Financial Security

  The article considers financial control as a factor of organization of financial security. The authors analyze the current definitions of financial control, draw attention to the issues of formation of financial control in the Russian Federation, its importance for organization of financial security.

• Колтович С.П.

  Методология борьбы с отмыванием денег

  Колтович С.П. (г. Минск)

  (s.koltovich @ mail.ru)

  Отмывание денег приносит преступникам прямую выгоду, так как дает им возможность утаивать и легитимизировать получаемые от противозаконной деятельности доходы. Согласно экспертной оценке ежегодно в мире отмывается около 1 трлн. долларов. Эти незаконные средства, в свою очередь, позволяют криминальным элементам финансировать новые формы преступной деятельности. Более того, отмывание денег способствует коррупции, деформирует процесс принятия экономических решений, усугубляет социальные проблемы и подрывает финансовые институты.
  Сегодня лица, отмывающие деньги, могут использовать быстрые и простые современные электронные финансовые механизмы. Ошеломляющий размах подобной преступности диктует необходимость широкого сотрудничества между правоохранительными и регулирующими органами, что позволяет выявлять источники нелегальных доходов, проследить пути, по которым направляются средства на те или иные виды криминальной деятельности, и изымать финансовые активы преступников.

  Koltovich S.P.

  Methods of Fighting Money Laundering

  Money laundering is very profitable for criminals as it gives possibility to conceal and legitimize the revenues received from illegal activity. In accordance with expert's evaluation every year more than 1 billion is being laundered in the world. These illegal means in their turn allow criminals to finance new forms of criminal activity. Moreover money laundering promotes corruption, distorts the procedure of taking economic decisions, deepens social problems and undermines financial institutions.
  Today the persons engaged in money laundering may use fast and simple electronic financial mechanisms. Great range of such crimes requires broad cooperation between law-enforcement and regulation agencies which will allow to detect the sources of illegal revenues, follow the ways of transferring money means for criminal activity and impound financial assets of criminals.

• Нечипоренко В.Г.

  К вопросу о противодействии финансирования международного терроризма

  Нечипоренко В.Г.

  (voldemar100 @ rambler.ru)

  Не секрет, что без эффективного и достаточно солидного вливания денежных средств, совершение террористических актов представляется затруднительным. Пути легального поступления денежных средств террористическим и преступным группировкам в последнее время ставятся под контроль служб финансового мониторинга и разведывательного сообщества различных стран мира. Однако на фоне этого особенно остро встал вопрос пресечения нелегального и при этом веками устоявшегося способа перевода денежных средств, которым пользуются преступные группы самой различной направленности: наркоторговцы, группировки, занимающиеся незаконной поставкой оружия, алмазов и золота, торговлей людьми и др.

  Nechiporenko V.G.

  On Fighting Financing of International Terrorism

  It is no secret that without efficient and solid money assets commitment of terrorist acts is difficult. The ways of legal receipt of money means by terrorist and criminal groups are under control of services of financial monitoring and investigation community of different countries of the world. However on the background of the above the problem of prevention of transfer of money means which is used by criminal groups of different types (drug dealers, groups which are engaged in illegal arms procurement, diamonds and gold trade, human trafficking) is topical.

• Галкин Д.В.

  Роль института административно-правовой ответственности в обеспечении финансовой безопасности государства

  Галкин Д.В., научный сотрудник филиала Всероссийского научно-исследовательского института МВД России по Дальневосточному федеральному округу, майор милиции

  В современных условиях глобального экономического кризиса деликтность в сфере финансов, представленная правонарушениями, посягающими на финансовую систему страны, рассматривается как одна из основных угроз безопасности государства. В статье, в рамках исследования проблем обеспечения финансовой безопасности России, систематизированы виды публично-правовой ответственности за финансовые правонарушения. Аргументирован вывод об отсутствии оснований для выделения финансовой ответственности в качестве самостоятельного вида, наряду с административной и уголовной ответственностью. Сформулированы предложения по систематизации норм об ответственности за правонарушения, посягающие на финансовые отношения и имеющие административно-правовой характер.

  Galkin D.V.

  Role of the Institute of Administrative-Law Responsibility in Procurement of Financial Security of the State

  In contemporary conditions of global economic crisis the delicts in the sphere of finance, represented by violators infringing financial system of the country is being considered as one of fundamental dangers to security of the state. The article within the frames of the research of organization of financial security of Russia systematizes the types of public-law responsibility for financial violations; concludes the lack of grounds for delimitation of financial responsibility as an independent type together with criminal and administrative responsibility; formulates proposals on systematization of norms of responsibility for violations in connection with financial relations and having administrative-law character.

• Копина А.А.

  Финансовые агенты как субъекты правоотношений, регулируемых Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

  Копина А.А., преподаватель кафедры налогового права ВГНА Минфина России

  (4-й Вешняковский пр., 4, г. Москва, 109456)

  В статье рассматриваются компании, осуществляющие финансирование под уступку денежных требований как субъекты правоотношений, регулируемых Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Особое внимание уделяется рассмотрению обязанностей, установленных этим законом, проведению надзора Федеральной службой по финансовому мониторингу.

  Kopina А.А.

  Financial Agents as Subjects of Legal Relations Regulated by Federal Law "On Counteraction of Legalization (Laundering) of Revenues Received by Criminal Means and Financing Terrorism"

  The article considers companies effectuating financing under assignment of monetary demand as subjects of legal relations regulated by federal law "On Counteraction of Legalization (Laundering) of Revenues Received by Criminal Means and Financing Terrorism". The special attention is drawn to consideration of obligations established by the said law, supervision of the Federal Service of Financial Monitoring.

• Прошунин М.М.

  Организационно-правовые вопросы деятельности ответственного сотрудника по ПОД/ФТ в финансовых организациях: российский и зарубежный опыт

  Прошунин М.М., доцент кафедры административного и финансового права Российского университета дружбы народов, кандидат юридических наук

  (mproshunin @ mail.ru)

  Настоящая статья рассматривает некоторые правовые вопросы деятельности ответственного сотрудника по ПОД/ФТ в субъектах финансового мониторинга. Автор анализирует квалификационные требования, предъявляемые к указанному должностному лицу, его функции. В статье также предложены ряд путей совершенствования действующего нормативного правового регулирования в сфере деятельности ответственного сотрудника по ПОД/ФТ.

  Proshunin М.М.

  Organizational-Law Issues of Activity of AML Executive in Financial Companies: Russian and Foreign Experience

  The present article considers certain legal issues of activity of AML executive in the subjects of financial monitoring. The article proposes a number of ways of improvement of current legislation in the sphere of activity of AML executive.