Юрист №7 - 2011

• Интервью с управляющим партнёром «Pepeliaev group», к.ю.н. С. Г. Пепеляевым

• Шишкин Р.Н.

  Оптимизация налоговой базы по НДС. Премии (бонусы) за присутствие товара поставщика в магазине

  Шишкин Роман Николаевич, аспирант кафедры финансового и налогового права ВГНА Минфина России

  franko_begbie @ mail.ru

  В статье рассматриваются актуальные вопросы об исчислении и уплате НДС с сумм премий (бонусов), выплачиваемых поставщиком товара за присутствие товара поставщика в магазине покупателя. Автором анализируются различные мнения специалистов, приводятся соответствующая судебная практика и позиция контролирующих органов. В статье делается вывод о необходимости более детального правового регулирования отношений, связанных с выплатой премий (бонусов) в рамках исполнения условий договора поставки.

  Ключевые слова: налоговая оптимизация, налог на добавленную стоимость, премии, бонусы, налоговая база, объект налогообложения.

  Shishkin R.N.

  Optimization of VAT Base. Bonuses for Presence of Supplier’s Goods in the Shop

  The article considers topical issues on calculation and payment of VAT from the amounts of bonuses paid by supplier of goods for presence of goods in the shop of customer. The author analyses various opinions of specialists, cites the relevant judicial practice and position of controlling agencies. The article makes conclusion regarding the necessity of more detailed legal regulation of relations related to the payment of bonuses within the frames of conditions of supply agreement.

  Key words: tax optimization, value added tax, bonuses, tax base, object of taxation.

• Иванов А.В.

  Отдельные способы налоговой оптимизации и методы проверки их законности

  Иванов Александр Вячеславович, аспирант Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации

  a-lex21 @ yandex.ru

  В статье описаны наиболее общие методы налоговой оптимизации, а также формы проверки их законности, применяемые налоговыми органами. Кроме того, проанализированы суть налоговой оптимизации и ее отличие от уклонения от уплаты налогов.

  Ключевые слова: налог, оптимизация, налоговая проверка, доказательство, налоговый контроль.

  Ivanov А.V.

  Certain Methods of Tax Optimization and Methods of Verification of Legitimacy Thereof

  In article «Some methods of tax optimizations and methods checking the legality» described general methods of tax optimizations and forms of control over their legality. Moreover, in article analyzed the essence of tax optimization and difference between this concept of tax evasion.

  Key words: tax, optimization, tax audit, proof, tax control.

• Мачехин В.А.

  Проблемы применения и толкования налоговых договоров РФ в целях налогового планирования

  Мачехин Виктор Александрович, старший преподаватель кафедры финансового права МГЮА им. О.Е. Кутафина, руководитель налоговой практики «Линклейтерз», кандидат юридических наук

  victor.matchekhin @ Linklaters.com

  В Российской Федерации действует более 70 международных договоров об избежании двойного налогообложения. На практике возникают многочисленные вопросы применения этих международных договоров, при этом данная тематика остается мало исследованной, что создает многочисленные риски для предпринимательской деятельности. Настоящая статья посвящена анализу некоторых правовых проблем применения международных договоров об избежании двойного налогообложения в России, важных для организации налогового планирования.

  Ключевые слова: толкование, налоговые соглашения, Комментарии ОЭСР, Венская конвенция, фактическое право на доходы.

  Machekhin V.А.

  Problems of Application and Interpretation of the RF Treaties for the Purposes of Tax Planning

  The Russian Federation has more than 70 international treaties on avoidance of double taxation. In practice there arise many questions with regard to application of these international treaties, but this topic remains poorly studied; this fact creates many risks for entrepreneurial activity. The present article is devoted to analysis of certain legal problems of application of international treaties on avoidance of double taxation in Russia which are important for organization of tax planning.

  Key words: interpretation, tax treaties, Commentaries of the OECD, Vienna Convention, actual right to income.

• Карпович О.Г.

  Уголовно-правовая характеристика преступлений, посягающих на государственные финансы и финансовый контроль: 198 УК РФ

  Карпович Олег Геннадьевич, доктор юридических наук, профессор

  7710000 @ rambler.ru

  В статье рассматриваются преступления, регулируемые ст. 198 УК РФ, связанные с неуплатой налогов физическими лицами. Анализируются проблемы, связанные с пресечением данного вида уголовных правонарушений, а также проанализированы правила квалификации данного вида преступлений.

  Ключевые слова: налоги, сборы, доходы, бюджет, физическое лицо, должностное лицо, преступление.

  Karpovich О.G.

  Criminal-law Characteristics Entrenching on the State Finances and Financial Control: Article 198 of the Criminal Code of the RF

  The article considers the crimes regulated by article 198 of the Criminal Code of the RF related to non-payment of taxes by natural persons; analyses the problems related to suppression of this type of criminal violations and also analyses the rules of qualification of this type of crimes.

  Key words: taxes, charges, revenues, budget, natural person, official, crime.

• Батурина О.В.

  Налоговое регулирование доходов физических лиц в рамках внешнеэкономического сотрудничества приграничных регионов (на примере забайкальского края

  Батурина Ольга Викторовна, аспирантка Байкальского государственного университета экономики и права, г. Иркутск

  baturina_80 @ mail.ru

  В статье проанализированы актуальные вопросы налоговых поступлений бюджета (на примере налога на доходы физических лиц). Отражены вопросы возможности использования иностранной рабочей силы в Забайкальском крае в рамках приграничного сотрудничества для расширения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и соответственно роста поступлений от данного налога в региональный бюджет.

  Ключевые слова: налоговое регулирование, приграничное сотрудничество, налоговый резидент, иностранная рабочая сила, налог на доходы физических лиц.

  Baturina O.V.

  Tax Regulation of Revenues of Natural Persons within the Frames of External Economic Cooperation of Border Areas (by Example of Baikal Region)

  The interrelation of the demographic setting in Zabaikalye Territory and tax revenues to budget is shown(on example of incomes of physical persons tax). Questions of the possibility of foreign labour using in Zabaikalye Territory within the bounds of frontier cooperation with the view of tax base expansion with incomes of physical persons tax and, accordingly, growth of receipts of this tax to the regional budget are reflected.

  Key words: tax regulation, frontier cooperation, the tax resident, foreign labour, incomes of physical persons tax.

• Ларионов В.А.

  Налоговая политика как механизм оптимизации автомобильного рынка России

  Ларионов Владимир Александрович, аспирант Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации

  Vladimir.Larionov @ audi-warshavka.ru

  В статье рассматриваются актуальные вопросы механизма налогового регулирования автомобильного рынка. Проанализированы существующие в современной экономической литературе подходы к пониманию содержания методов стимулирования автомобильного рынка. В результате рассмотрения механизмов государственной поддержки, налоговой оптимизации участников рынка, налоговых льгот и кредитования хозяйствующих субъектов на автомобильном рынке сформулирована авторская позиция о перспективах развития автомобильного рынка России.

  Ключевые слова: налоговая политика, налоговая оптимизация, налог, налоговое законодательство, налоговая система, налогообложение.

  Larionov V.А.

  Tax Policy as a Mechanism of Optimization of Automobile Market of Russia

  There are the problematic questions inn the article, concerned with the mechanism of the tax regulation of the automobile market. The approaches existing in the modern economic literature to understanding of the maintenance the methods stimulation of the automobile market are analyzed. By means the consideration of the mechanisms of state support, the tax privileges and the crediting of the managing subjects in the automobile market, author's position is formulated about prospects the development of the automobile market of Russia.

  Key words: a tax policy, the tax, , tax optimization, tax laws, tax system, the taxation.

• Филиппова Н.В., Борисенко А.Д., Мосенцев Н.Ф.

  Оценка финансовых рисков при инновационных венчурных проектах в народном хозяйстве

  Филиппова Наталья Викторовна, заместитель директора ООО «НИИД-КО» г. Москва
  
  Борисенко Алексей Дмитриевич, студент IV курса факультета управления персоналом Московского государственного университета приборостроения и информатики г. Москва
  
  Мосенцев Николай Федорович, директор закрытого акционерного общества «КОНФИН»
  niat-d @ mail.ru

  Оценка финансовых рисков при реализации венчурных проектов является фундаментальной задачей, успешное решение которой содействует прогнозируемому развитию хозяйственной деятельности. Выводы, изложенные в статье, могут быть использованы в правоприменительной деятельности.

  Ключевые слова: финансовые риски, венчурный проект, инновационный проект, экономическая эффективность.

  Filippova N.V., Borisenko А.D., Mosencev N.F.

  Evaluation of Financial Markets in Innovational Venture Projects in People’s Economy

  The evaluation of financial markets in realization of venture projects is a fundamental task; the successful solution thereof promotes the forecasted development of economic activity. The conclusions made in the article can be used in law-application activity.

  Key words: financial risks, venture project, economic efficiency.