Финансовое право №1 - 2016

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

• Прошунин Максим Михайлович,

  Деятельность Росфинмониторинга в сфере бюджетного и налогового контроля С. 3-6

  Прошунин Максим Михайлович, профессор кафедры финансового права Российского государственного университета правосудия, доктор юридических наук, доцент

  Настоящая статья посвящена финансово-правовым вопросам деятельности Росфинмониторинга для целей реализации государственного финансового контроля в бюджетной и налоговой сферах Автор доказывает, что сфера деятельности подразделения финансовой разведки постоянно расширяется, что позволяет говорить о выполнении Росфинмониторингом функции налогового и бюджетного контроля. В статье раскрываются формы взаимодействия Росфинмониторинга с другими органами государственного финансового контроля, а также указывается на существующие пробелы в финансово-правовом регулировании.

  Ключевые слова: легализация преступных доходов, финансовый мониторинг, подразделение финансового мониторинга, финансирование терроризма, налоговые преступления, бюджетный контроль, налоговый контроль, Росфинмониторинг.

  Activities of Rosfinmonitoring in the Sphere of Budgetary and Tax Control

  Proshunin Maxim M., Professor of the Department of Financial Law in the Russian Academy of Justice, Doctor of Law, Assistant Professor

  This article is devoted to financial law issues of activity of Rosfinmonitoring for state financial control in budgetary and tax areas. The author states that the actions taken by national financial intelligence unit are extended permanently. It allows to state that Rosfinmonitoring started carrying out public functions in tax and budgetary control areas. The article describes the forms of interactions between Rosfinmonitoring and state financial control authorities. The author also stresses the existing financial law gaps.

  Key words: money laundering, financial monitoring, financial intelligence unit, terrorism financing, tax crimes, budgetary control, tax control, Rosfinmonitoring

• Ковалев Сергей Петрович, Яшина Елена Романовна, Лукичев Константин Евгеньевич,

  К вопросу о месте целевых капиталов некоммерческих организаций в сфере финансово-правового регулирования С. 7-10

  Ковалев Сергей Петрович, директор Центра информационных технологий в управлении РАНХиГС, кандидат технических наук
  
  Яшина Елена Романовна, ведущий научный сотрудник Центра информационных технологий в управлении РАНХиГС, доктор медицинских наук
  
  Лукичев Константин Евгеньевич, старший научный сотрудник Центра информационных технологий в управлении РАНХиГС, кандидат юридических наук, доцент

  Начиная с 2007 года в России действует Федеральный закон от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», которым регламентируется порядок создания, пополнения и расформирования указанных обособленных денежных фондов. Целевые капиталы стали аналогом западных эндаумент-фондов, уже сотни лет действующих в сфере англосаксонской правовой системы. Задачи, которые ставил законодатель перед целевыми капиталами, в первую очередь по софинансированию социальных отраслей экономики, требуют переосмысления финансово-правовой сущности этого нового для российского законодательства института.

  Ключевые слова: эндаумент, финансовые правоотношения, регулирование, целевой капитал, финансовая деятельность, эндаумент-фонды.

  On the Role of Special-Purpose Capitals of Non-Commercial Organizations in the Sphere of Financial and Legal Regulation

  Kovalev Sergey P., Candidate of Engineering Sciences, Director of RANEPA Center for Information Technologies in Administration
  
  Yashina Elena R., Doctor of Medicine, Leading Research Scientist in RANEPA Center for Information Technologies in Administration
  
  Lukichev Konstantin E., Senior Research Scientist in RANEPA Center for Information Technologies in Administration, Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor

  Since 2007 in Russia the Federal law from 30.12.2006 № 275-FZ “On procedure of formation and utilization of target capital of the noncommercial organizationsˮ, regulating the order of creation, replenishment and the dissolution of these funds separate. Endowments have become the Western counterpart of the endowment funds, for hundreds of years operating in the field of Anglo-Saxon legal system. The tasks which were set by the legislator before the target capital, primarily the co-financing of social sectors, require a rethinking of financial and legal entities of this new Russian law instrument.

  Key words: the endowment, regulation, endowments, financial activities, endowment funds.

• Гузнов Алексей Геннадьевич,

  Основные и специальные обязанности кредитных организаций в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма С. 11-18

  Гузнов Алексей Геннадьевич, директор Юридического департамента Банка России, заслуженный юрист РФ, кандидат юридических наук

  В статье рассматриваются вопросы, связанные с правовым регулированием системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в кредитных организациях Российской Федерации. Дается классификация обязанностей кредитных организаций на основные и специальные в соответствии с законодательством в указанной сфере.

  Ключевые слова: Банк России, кредитные организации, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, надзор, ФАТФ.

  General and Special Duties of Lending Institutions in Combatting Legitimization (Laundering) of Proceeds of Crime and Financing of Terrorism

  Guznov Alexey G., Honored Lawyer of the Russian Federation, Director of the Legal Department of the Bank of Russia, Candidate of Legal Sciences

  The article reviews issues connected with the legal regulation of the system combating money laundering and terrorism financing in Russian credit organizations. The classification of credit organizations’ duties, divided into primary and special in accordance with the legislation of this sphere, is given.

  Key words: Bank of Russia, credit organizations, combating money laundering, supervision, FATF.

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

• Палозян Оксана Арамаисовна,

  Вопросы бюджетных расходов в российской судебной практике С. 19-23

  Палозян Оксана Арамаисовна, преподаватель кафедры финансового права ФГБОУ ВО «Российский государственный университет правосудия»

  В период нестабильной экономической ситуации представляется важным затронуть такую проблему бюджетных расходов, как нецелевое использование бюджетных средств, стоящую особняком в числе прочих в судебной практике.

  Ключевые слова: бюджет, бюджетные расходы, нецелевое расходование бюджетных средств, получатели бюджетных средств.

  Issues of Budgetary Expenditures in Russian Court Practice

  Palozyan Oksana A., Lecturer at the Department of Financial Law in Federal State-Funded Educational Institution of Higher Education “Russian Academy of Justice”

  In an unstable economic situation, it is important to mention such problem of budgetary expenditures as improper use of budgetary funds, which stands alone among other court practice issues.

  Key words: budget, budgetary expenditures, improper use of budgetary funds, recipients of budgetary funds.

• Цареградская Юлия Константиновна,

  Государственный долг России в контексте бюджетного законодательства: специфика правового регулирования С. 23-26

  Цареградская Юлия Константиновна, доцент кафедры финансового права Московского государственного университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), кандидат юридических наук

  Статья раскрывает содержание понятия «государственный долг», его основные признаки и специфику правового регулирования в России. Основное внимание в работе отводится характеристике государственного долга в двух аспектах — как источника финансирования дефицитов бюджетов и как вида расхода бюджета. В ходе исследования предлагается авторская формулировка понятия «государственный долг», а также выделяются его специфические признаки, к которым отнесены: 1) государственно-властный характер, проявляющийся в том, что в качестве обязательного субъекта долговых отношений выступает государство; 2) императивность, заключающаяся в использовании императивного метода правового регулирования; 3) возвратность, поскольку источником погашения долга являются финансовые ресурсы государственного бюджета; 4) гарантированность погашения долга всем имуществом государства. Автор, анализируя бюджетное законодательство на предмет эффективного правового регулирования данного финансово-правового института, приходит к выводу, что современное регулирование государственного долга в России осуществляется с учетом демократических принципов, проявляющихся в добровольном участии в кредитных и долговых правоотношениях, поскольку данный тезис закрепляется на конституционном уровне, тем самым запрещая принудительные займы и займы по подписке в практике долговых отношений.

  Ключевые слова: государственный долг, бюджет, финансовое право, долговая политика, дефицит бюджета, расходы бюджета.

  Russia’s National Debt in the Context of Budget Laws: Specific Features of Legal Regulation

  Tsaregradskaya Yulia K., Assistant Professor of the Department of Financial Law in Kutafin Moscow State University (MSAL), Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor

  The article reveals the content of the concept of “public debtˮ, its main features and specifics of legal regulation in Russia. The main attention is given to the characteristics of public debt in two aspects: as a source of financing budgets deficits, and as a type of expense budget. In the study, the author’s formulation of the concept of “public debtˮ and highlight its specific features, which include: 1) state-imperious character, evident in the fact that as a mandatory subject of negotiation is the state; 2) the imperative nature consisting in the use of mandatory method of legal regulation; 3) the repayment, since the source of debt repayment are financial resources of the state budget; 4) warranty repayment of the debt all property of the state. The author, analyzing the budget legislation for the effective regulation of financial and legal Institute, concludes that current regulation of the state debt in Russia is carried out taking into account democratic principles, manifested in the voluntary participation in credit and debt relations, as this thesis is fixed at the constitutional level, thus preventing forced loans and borrowings by subscription in practice debt.

  Key words: public debt, budget, financial law, debt policy, the budget deficit, spending budget.

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

• Дубинский Алексей Михайлович,

  Становление и развитие налоговых органов в России (в честь 25-летия налоговых органов Российской Федерации) (начало) С. 27-30

  Дубинский Алексей Михайлович, заведующий кафедрой государственно-правовых дисциплин Казанского филиала Российского государственного университета правосудия, кандидат юридических наук

  В настоящей статье дается в кратком изложении историко-правовой анализ правового регулирования деятельности налоговых органов с момента зарождения российского государства до настоящего времени. Результатом стало определение и характеристика основных периодов становления и развития налоговых органов в России.

  Ключевые слова: становление и развитие налоговых органов, налоговые органы, государственный контроль.

  Formation and Development of Tax Authorities in Russia (Honoring the 25th Anniversary of Tax Authorities of the Russian Federation) (Beginning)

  Dubinsky Alexey M., Head of the Department of State and Law Disciplines in the Kazan Branch of the Russian Academy of Justice, Candidate of Legal Sciences

  This article provides summaries of historical and legal analysis of legal regulation of activity of tax authorities from the inception of the Russian state to the present time. The result was the definition and characteristics of the main periods of formation and development of tax authorities in Russia.

  Key words: formation and development of tax authorities, tax authorities, state control.

• Мигачева Елена Викторовна,

  Налоговый мониторинг как способ обеспечения финансовой безопасности С. 30-33

  Мигачева Елена Викторовна, профессор кафедры финансового права Российского университета правосудия, кандидат юридических наук, доцент

  Изучение способов обеспечения финансовой безопасности РФ является актуальным предметом научно-практической публикации. Налоговый мониторинг является одним из элементов финансового контроля в системе обеспечения финансовой безопасности РФ.

  Ключевые слова: финансовая безопасность, финансовый контроль, налоговый контроль, налоговый мониторинг.

  Tax Monitoring as a Way to Ensure Financial Security

  Migacheva Elena V., Professor of the Department of Financial Law in the Russian Academy of Justice, Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor

  The study of means of fighting threats to financial security of Russia is a topical subject-matter of a scientific practice publication. Tax monitoring is one of the elements of the financial control system to ensuring financial security of Russia.

  Key words: financial security, financial control, tax control, tax monitoring

• Цинделиани Имеда Анатольевич,

  Реформа института взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц С. 33-37

  Цинделиани Имеда Анатольевич, заведующий кафедрой финансового права Российского государственного университета правосудия, кандидат юридических наук, доцент

  В статье рассматриваются вопросы реализации норм КАС РФ о взыскании обязательных платежей и санкций, а также норм отраслевого законодательства, связанных с принудительными формами исполнения обязанности по уплате обязательных платежей — налогов и сборов. Рассмотрены отдельные вопросы реализации норм КАС РФ в части взыскания обязательных платежей — налогов (земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц).

  Ключевые слова: административный иск, институт, взыскание обязательных платежей и санкций, требования об уплате платежа в добровольном порядке, налоговое уведомление, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц.

  Reform of the Institution of Collection of Mandatory Payments and Sanctions from Individuals

  Tsindeliani Imeda A., Head of the Department of Financial Law in the Russian Academy of Justice, Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor

  The article reviews issues of implementing provisions of the Code of Administrative Court Procedure of the Russian Federation on collection of mandatory payments and sanctions and provisions of industry-related laws associated with compulsory forms of discharge of obligations to make mandatory payments — taxes and duties. It highlights certain issues of implementing provisions of the Code of Administrative Court Procedure of the Russian Federation on collection of mandatory payments — taxes (land tax, transport tax, individual property tax).

  Key words: administrative action, institution, collection of mandatory payments and sanctions, request for voluntary payment, tax notice, land tax, transport tax, individual property tax.

• Кобзарь-Фролова Маргарита Николаевна,

  Налогово-правовые механизмы стимулирования в сфере электроэнергетики С. 37-41

  Кобзарь-Фролова Маргарита Николаевна, главный научный сотрудник Института проблем эффективного государства и гражданского общества Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, профессор кафедры таможенного права Российской таможенной академии, доктор юридических наук

  В статье автором рассмотрены механизмы стимулирования в сфере электроэнергетики.

  Ключевые слова: налоги, прибыль, инвестиции, стимулирование, механизм, электроэнергетика, комплекс, страхование, льготы, кредит.

  Tax and Legal Incentive Mechanisms in the Sphere of Electric Power Industry

  Kobzar-Frolova Margarita N., Doctor of Law, Professor Chief Research Scientist in the Institute of Problems of Effective State and Civil Society of Financial University under the Government of the Russian Federation Professor of the Department of Customs Law in the Russian Customs Academy

  In the article, the author reviewed incentive mechanisms in the sphere of electric power industry.

  Key words: taxes, profit, investments, incentives, mechanism, electric power industry, complex, insurance, privileges, credit.

• Головченко Оксана Николаевна,

  Гармонизация налога на добавленную стоимость в странах Европейского союза С. 42-45

  Головченко Оксана Николаевна, преподаватель кафедры «Финансовое и налоговое право» Финансового университета при Правительстве РФ

  Статья посвящена анализу научных подходов по вопросу гармонизации налогового законодательства в странах Европейского союза. Особое внимание уделено историческим аспектам возникновения налога на добавленную стоимость, процессу гармонизации налоговых систем в условиях углубления мировой интеграции.

  Ключевые слова: Европейский союз, гармонизация, налоговое право зарубежных стран, косвенный налог, налог на добавленную стоимость.

  Value Added Tax Harmonization in the European Union

  Golovchenko Oksana N., Lecturer at the Department of Financial and Tax Law in Financial University, under the Government of the Russian Federation

  The article is devoted to the analysis of scientific approaches to the issue of harmonization of tax legislation in the countries of the European Union. Special attention is paid to the historical aspects of the tax to the added cost, the process of harmonization of tax systems in conditions of deepening global integration.

  Key words: European Union, harmonization, the tax law of foreign countries, an indirect tax, value added tax.

СТАТЬИ АСПИРАНТОВ И МАГИСТРАНТОВ

• Токарев Сергей Игоревич,

  ≪Амнистия капиталов≫ физических лиц: налоговая тайна, или новый режим конфиденциальности информации С. 45-48

  Токарев Сергей Игоревич, аспирант отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ

  В последнее время внимание законодателя к институту налоговой тайны стремительно растет. С принятием закона об амнистии капиталов понятие «налоговая тайна» вышло за пределы Налогового кодекса Российской Федерации. При этом по своему содержанию данный институт в указанных нормативных актах отличается значительным разнообразием. Автор поднимает некоторые проблемы в рассматриваемой области.

  Ключевые слова: информация, тайна, налоговая тайна, налоговая амнистия, амнистия капиталов, добровольное декларирование, конфиденциальность информации.

  “Capital Amnesty” of Individuals: Tax Secret or New Information Confidentiality

  Tokarev Sergey I., Postgraduate Student of the Department of Financial, Tax and Budgetary Law in the Institute of Legislation and Comparative Legal Studies under the Government of the Russian Federation

  Recently, the attention of legislators to the institution of tax secrecy is growing rapidly. With the adoption of the law on capital amnesty concept of “tax secret” has gone beyond the Tax Code of the Russian Federation. Thus in its content the institution in these regulations vary widely. The author raises some problems in this area.

  Key words: information, mystery, tax secret, tax amnesty, amnesty of capital, voluntary declaration, information on taxpayers, confidentiality of information