Таможенное дело №1 – 2017

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

• Точин Андрей Владимирович,

  Управление таможенными рисками в Евразийском экономическом союзе С. 3-6

  Точин Андрей Владимирович, старший научный сотрудник Института прикладных экономических исследований Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС)

  Подход к администрированию трансграничных товаропотоков, основанный на принципах управления рисками, признан наиболее соответствующим современным экономическим условиям и является основой построения моделей эффективного администрирования границы в большинстве стран мира. Государствами — членами Евразийского экономического союза на национальном уровне ведется работа по созданию систем управления таможенными рисками с начала 2000-х годов. Тем не менее, на единой таможенной территории Евразийского экономического союза общие подходы к управлению таможенными рисками отсутствуют. Не предполагает совместной работы в данной области и проект нового Таможенного кодекса ЕАЭС, принятие которого ожидалось в конце 2016 года. В данной статье приводятся возможные основные причины существующей ситуации.

  Ключевые слова: управление рисками, таможенное администрирование, Евразийский экономический союз.

  Customs Risk Management in the Eurasian Economic Union

  Tochin Andrey V., Senior Research Scientist of the Institute of Applied Economic Research of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA)

  The risk management approach to the administration of cross-border flows of goods is recognized to be the most relevant to the existing economic conditions and is the basis for the effective border administration models in most countries. Member States of the Eurasian Economic Union at the national level have been working on the customs risk management since the early 2000s. Nevertheless, there are no common approaches to customs risk management on the common customs territory of the Eurasian Economic Union. A new draft Customs Code of the EAEU, which is expected to be adopted by the end of 2016, also does not prescribe joint work in this area. This article shows the possible main reasons for the current situation.

  Key words: risk management, customs administration, Eurasian economic union.

• Зеркин Дмитрий Георгиевич,

  Управление рисками при достижении требуемого результата в таможенной деятельности С. 7-10

  Зеркин Дмитрий Георгиевич, доцент кафедры «Таможенное право и организация таможенного дела» Юридического института Московского государственного университета путей сообщения Императора Николая II (МИИТ), кандидат технических наук

  Динамика изменений современных условий приводит к необходимости повышения эффективности управления производственными системами, в том числе в таможенной сфере. В статье охарактеризован один из подходов формирования управления с учетом рисковых ситуаций. Автором предлагается формирование деятельности в таможенной сфере на основе системы анализа и управления рисками. В основу предлагаемого подхода заложены принцип функционального аспекта и методика формирования управленческого воздействия с учетом системы управления рисками.

  Ключевые слова: риск, товарная номенклатура, эффективность, таможенное администрирование.

  Risk Management when Achieving the Required Result in Customs Activities

  Zerkin Dmitry G., Assistant Professor of the Department of Customs Law and Organization of Customs Activities of the Law Institute of the Moscow State University of Railway Engineering (MIIT), Candidate of Technical Sciences, Assistant Professor

  Dynamics of change in modern conditions leads to the necessity of increasing the efficiency of production systems management, including in the field of customs. The article outlines one approach to formation control based risk situations. The authors propose the formation of the activities in the customs area based on the system analysis and risk management. The proposed approach is based on the principle of the functional aspect and the method of formation of managerial influence with regard to the risk management system.

  Key words: risk, commodity nomenclature, efficiency, customs administration

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ТАМОЖЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

• Арабян Марина Суреновна, Попова Елена Владимировна,

  Таможенная стоимость: актуальные проблемы С. 11-13

  Арабян Марина Суреновна, сотрудник Департамента мировой экономики и мировых финансов Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат экономических наук, доцент
  
  Попова Елена Владимировна, заместитель руководителя Московского представительства АО «ИнВест Мультимодал», доцент кафедры «Таможенное дело и ВЭД» Московского социально-экономического института

  В статье рассматриваются некоторые проблемы, возникающие в процессе определения и контроля таможенной стоимости. Анализируется процедура назначения дополнительной проверки, связанной с выявлением таможенными органами признаков недостоверности заявленных сведений по таможенной стоимости товаров. Особое внимание уделено процедуре обжалования неправомерных действий (или бездействия) таможенных органов, судебному и досудебному урегулированию.

  Ключевые слова: таможенное регулирование, налогооблагаемая база, Таможенный кодекс Таможенного союза, ЕАЭС, таможенная стоимость, процедура контроля таможенной стоимости, дополнительная проверка, решение о корректировке таможенной стоимости, декларант.

  Customs Value: Topical Issues

  Arabyan Marina S., Employee of the Department of World Economy and International Finance of the Financial University under the Government of the Russian Federation, Candidate of Economic Sciences, Assistant Professor
  
  Popova Elena V., Deputy Head of the Moscow Representative Office of Invest Multimodal, JSC Assistant Professor of the Department of Customs and Foreign Trade of the Moscow Socio-Economic Institute

  The article covers some problems arising in the process of determining and controlling the customs value. There is given analysis of the procedure for the appointment of additional checks related to the identification by customs authorities of signs of unreliability of declared information on customs value of goods. Special attention is paid to the procedure of appeal against illegal actions (or inaction) of customs authorities, judiciary and pre-trial settlement.

  Key words: customs regulation, tax base, customs code of the Customs Union and the Eurasian Union, the customs value, the procedure of customs value control, additional check, the decision about adjustment of customs value, the declarant.

• Дмитриева Ольга Александровна,

  Проблемы и пути разрешения проблем оценки результативности деятельности таможенных органов С. 14-16

  Дмитриева Ольга Александровна, доцент кафедры «Таможенное право и организация таможенного дела» Московского государственного университета путей сообщения Императора Николая II (МИИТ), кандидат экономических наук

  В данной статье автор рассмотрел наиболее значимые проблемы оценки результативности деятельности таможенных органов, а также определил пути разрешения данных проблем с использованием зарубежной практики.

  Ключевые слова: таможенный орган, результативность, эффективность, показатели эффективности деятельности, государственные гражданские служащие.

  Problems and their Solutions during Evaluation of Customs Authorities Performance

  Dmitrieva Olga A., Assistant Professor of the Department of Customs Law and Organization of Customs Activities of the Moscow State University of Railway Engineering (MIIT), Candidate of Economical Sciences

  In this article the author has considered the most significant problems of an assessment of productivity of activity of customs authorities, and also has given solutions of these problems with use of foreign practice.

  Key words: customs authority, productivity, efficiency, indicators of efficiency of activity, public civil servants

• Казанцева Наталья Геннадьевна, Калачева Любовь Геннадьевна,

  К вопросу о принятии и перспективах введения Таможенного кодекса Евразийского экономического союза С. 17-21

  Казанцева Наталья Геннадьевна, доцент Забайкальского государственного университета, кандидат юридических наук
  
  Калачева Любовь Геннадьевна, студент 5-го курса (специальность «Таможенное дело») Забайкальского государственного университета

  В статье представлены результаты исследования таможенного законодательства в условиях интеграционных процессов. Авторы обращают внимание на отдельные особенности рассмотрения проекта Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и дают оценку его содержанию в части института уполномоченного экономического оператора, принципа «единого окна». Дана оценка названным явлениям.

  Ключевые слова: Евразийский экономический союз, Таможенный кодекс, уполномоченный экономический оператор, Евразийская экономическая комиссия, таможенное регулирование.

  Revisiting the Adoption, and Prospects for the Introduction, of the Customs Code of the Eurasian Economic Union

  Kazantseva Natalya G., Assistant Professor of the Transbaikal State University, Candidate of Legal Sciences
  
  Kalacheva Lyubov G., 5th year Student with major in Customs of the Transbaikal State University

  The article presents the results of the study of the customs legislation under integration processes. The authors draw attention to the special aspects of consideration of the draft Customs Code of the Eurasian Economic Union and assess its contents as to the institute of authorized economic operator, single-window system. The article evaluates these phenomena.

  Key words: the Eurasian Economic Union, the Customs Code, authorized economic operator, the Eurasian Economic Commission, customs regulation.

• Овечкин Александр Петрович,

  Таможенное регулирование деятельности магазинов беспошлинной торговли С. 22-23

  Овечкин Александр Петрович, заведующий кафедрой финансового права и налогообложения Юридического института Московского государственного университета путей сообщения Императора Николая II (МИИТ), доктор философских наук, профессор

  В статье рассматриваются некоторые правовые аспекты деятельности магазинов беспошлинной торговли. В частности, определяются порядок создания и внесения в реестр магазина, правовой статус владельца магазина, требования к обустройству магазина, понятие беспошлинной торговли.

  Ключевые слова: беспошлинная торговля, магазин беспошлинной торговли, владелец магазина беспошлинной торговли, реестр владельца магазинов беспошлинной торговли.

  Customs Regulation of Duty-Free Shops

  Ovechkin Aleksandr P., Head of the Department of Finance Law and Taxation of the Law Institute of the Moscow State University of Railway Engineering (MIIT), Doctor of Philosophy, Professor

  The article discusses some legal aspects of duty-free shops. In particular, it determines the procedure for creation of, and making entries in, a shop register, legal status of a shop owner, shop arrangement requirements, the concept of free trade.

  Key words: duty-free trade, duty-free shop, owner of a duty-free shop, register of an owner of duty-free shops.

• Рубцова Майя Викторовна,

  Типичные нарушения прав участников ВЭД при осуществлении таможенными органами административно-юрисдикционной деятельности С. 24-27

  Рубцова Майя Викторовна, старший научный сотрудник Научно-исследовательского института Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации

  Статья посвящена вопросам административно-юрисдикционной деятельности таможенных органов, типичным нарушениям прав участников ВЭД, прокурорского надзора, соблюдению законодательства, проблемам правового регулирования в области административной ответственности.

  Ключевые слова: типичные нарушения прав участников ВЭД, административно-юрисдикционная деятельность таможенных органов, соблюдение законодательства, прокурорский надзор, правовое регулирование, административная ответственность.

  Common Violations of the Rights of Foreign Trade Participants in the Process of Administrative and Jurisdictional Activity of Customs Authorities

  Rubtsova Maya V., Senior Research Scientist of the Research Institute of the Academy of the Prosecutor General’s Office of the Russian Federation

  The article is devoted to administrative and jurisdictional activity of customs authorities, the typical violations of the rights of participants of foreign economic activity, Prosecutor’s supervision, observance of law, problems of legal regulation of administrative responsibility.

  Key words: typical violations of the rights of participants of foreign trade activities, administrative and jurisdictional activity of customs authorities, compliance with law, Prosecutor’s supervision, legal regulation, administrativna responsibility.

УПРОЩЕНИЕ ТОРГОВЛИ И СОБЛЮДЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ

• Понаморенко Владислав Евгеньевич, Коровяковский Денис Геннадьевич,

  Комплаенс как актуальный концепт С. 28-30

  Понаморенко Владислав Евгеньевич, доцент Департамента финансовых рынков и банков Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент
  
  Коровяковский Денис Геннадьевич, заведующий кафедрой «Таможенное право и организация таможенного дела» Юридического института Московского государственного университета путей сообщения Императора Николая II (МИИТ), кандидат юридических наук, доцент

  В статье рассматриваются научные подходы к понятию «комплаенс» как межотраслевому институту, а также связанный с ним понятийный ряд: комплаенс-риск, комплаенс-контроль, комплаенс-функция, комплаенссистема. Особое внимание уделяется соотношению между правовым и комплаенс-риском (регуляторным риском). Методология исследования базируется на принципах комплексности и методологического плюрализма, при выполнении работы применялись системный подход, сравнительно-правовой и формально-юридический методы исследования. Новизна исследования заключается в том, что концепт «комплаенс» рассматривается в контексте «регуляторной политики» ОЭСР как отражение комплексного и рискриентированного подходов организации к выполнению требований регулирующих норм. Обосновывается актуальность изучения комплаенса в сфере внешней торговли.

  Ключевые слова: комплаенс, комплаенс-риск, правовой риск, функция комплаенса, комплаенс-система, внешняя торговля, ОЭСР, регуляторная политика.

  Compliance as a Relevant Concept

  Ponamorenko Vladislav E., Assistant Professor of the Chair of Financial markets and Banks of the Financial University under the Government of the Russian Federation, Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor
  
  Korovyakovskiy Denis G., Head of the Department of Customs Law and Organization of Customs Activities of the Law Institute of the Moscow State University of Railway Engineering (MIIT), Candidate of Legal Sciences, Assistant Professor

  The article describes scientific approaches to the concept of compliance as a cross-sector institute, as well as the associated concepts: compliance risk, compliance control, compliance function, compliance system. Particular attention is paid to the relationship between the legal and compliance (regulatory) risks. The research methodology is based on the principles of comprehensiveness and methodological pluralism. The paper has been prepared using a systematic approach, comparative legal and formal legal research methods. The novelty of the study is that the concept of “compliance” is considered in the context of OECD “regulatory policy” as a reflection of an integrated and risk-based approach of an organization to the observance of regulatory standards. The authors substantiate the relevance of the study of compliance in the field of foreign trade.

  Key words: compliance, compliance risk, legal risk, compliance function, compliance system, foreign trade, OECD, regulatory policy.

• Кожанков Антон Юрьевич,

  Trade facilitation and customs compliance issues — новая парадигма правового регулирования таможенных правоотношений в Евразийском экономическом союзе? С. 31-32

  Кожанков Антон Юрьевич, доцент кафедры таможенных операций и таможенного контроля, Российской таможенной академии, кандидат юридических наук

  В статье автор пытается обозначить новый объект научных исследований — customs compliance issues — как институцию, которая не применяется сегодня в таможенном законодательстве, действующем в Евразийском экономическом союзе. Методология исследования базируется на принципах комплексности и методологического плюрализма; при выполнении работы применялись системный подход, сравнительно-правовой и формально-юридический методы исследования. Новизна исследования заключается в освещении проблематики научного осмысления системы правовых актов, регулирующих таможенные правоотношения, в свете вступления в силу Соглашения об упрощении торговли ВТО.

  Ключевые слова: Евразийский экономический союз, Всемирная торговая организация, Всемирная таможенная организация, таможенные правоотношения, упрощение торговли, правовое регулирование.

  Trade Facilitation and Customs Compliance Issues — a New Paradigm of Legal Regulation of Customs Relations in the Eurasian Economic Union?

  Kozhankov Anton Yu., Assistant Professor of the Chair of Customs Operations and Customs Control of Russian Customs Academy, Candidate of Legal Sciences

  The author tries to identify a new subject of research — “customs compliance issues” — as an institution not applicable under current customs legislation in the Eurasian Economic Union. The research methodology is based on the principles of comprehensiveness and methodological pluralism. The paper has been prepared using a systematic approach, comparative legal and formal legal research methods. The novelty of the research consists in statement of problems of scientific understanding of legal act system regulating customs relations, in the light of entry into force of the WTO Trade Facilitation Agreement.

  Key words: the Eurasian Economic Union, the World Trade Organization, the World Customs Organization, customs relations, trade facilitation, legal regulation.

• Боброва Ольга Геннадьевна,

  Процедуры комплаенса для участника внешнеэкономической деятельности С. 33-36

  Боброва Ольга Геннадьевна, старший научный сотрудник Научно-исследовательского института Российской таможенной академии, кандидат юридических наук

  В статье рассматривается современное состояние правового регулирования отношений, связанных с процедурами комплаенса для участника внешнеэкономической деятельности. В контексте данной политики проводится сравнительно-правовой анализ международных стандартов проведения таможенного контроля после выпуска товаров с использованием процедур комплаенса у торговых операторов и схожих норм законодательства Евразийского экономического союза. Методология исследования базируется на принципах комплексности и методологического плюрализма; при выполнении работы применялись системный подход, сравнительно-правовой и формально-юридический методы исследования. Новизна исследования заключается в формулировке особенностей процедур комплаенса и их преимуществ для участников ВЭД с учетом международных стандартов Всемирной торговой организации и Всемирной таможенной организации, которые необходимо учитывать при формировании соответствующей нормативно-правовой базы комплаенса во внешней торговле в ЕАЭС.

  Ключевые слова: Евразийский экономический союз, Всемирная торговая организация, Всемирная таможенная организация, комплаенс, таможенный контроль после выпуска товаров, международные стандарты.

  Compliance Procedures of a Foreign Trade Participant

  Bobrova Olga G., Senior Researcher of Research Institute of Russian Customs Academy , Candidate of Legal Sciences

  The article discusses the current state of legal regulation of relations connected with the compliance procedures of a foreign trade participant. In the context of this policy, the author conducts comparative legal analysis of the international standards of customs control after release of goods using retailer compliance procedures and similar statutory regulations of the Eurasian Economic Union. The research methodology is based on the principles of comprehensiveness and methodological pluralism. The paper has been prepared using a systematic approach, comparative legal and formal legal research methods. The novelty of the research consists in statement of the specifics of compliance procedures and advantages for foreign trade participants in accordance with international standards of the World Trade Organization and the World Customs Organization, which must be taken into account in the formation of an appropriate legal base for EEU foreign trade compliance.

  Key words: the Eurasian Economic Union, the World Trade Organization, the World Customs Organization, compliance, customs control after release of goods, international standards.

ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

• Макаренко Владимир Геннадьевич,

  Таможенная криминалистическая экспертиза при выявлении контрабанды алкогольной продукции и табачных изделий С. 37-40

  Макаренко Владимир Геннадьевич, руководитель таможенной практики ВЭД компания «КонцептПоинт»

  Автором статьи рассматриваются актуальные вопросы практического характера в области реализации функций таможенной и судебной экспертиз, назначаемых при выявлении фактов контрабанды алкогольной продукции и табачных изделий. В статье также освещаются проблемные аспекты правового характера при проведении техникокриминалистических экспертиз акцизных марок в экспертно-криминалистических учреждениях таможенных органов.

  Ключевые слова: таможенный контроль, контрабанда, таможенная экспертиза, технико-криминалистическое исследование ценных бумаг, акцизные марки, непрерывное экспертно-криминалистическое обеспечение (НЭО).

  Customs Criminalistics Examination when Detecting Smuggling of Alcoholic and Tobacco Products

  Makarenko Vladimir G., Head of Customs Practice and Foreign Trade of the company ConceptPoint

  The author of paper considers topical issues of practical character in the field of the customs and forensic examination appointed at identification of the alcoholic and tobacco products smuggling. Problem aspects of legal character when carrying out criminalistic examinations excise brands in customs laboratories are also covered in paper.

  Key words: customs control, temporary import, smuggling, customs examination, forensic document researching, excise brands, the system of Ongoing Forensic Support.