Адрес: 115035, г. Москва, Космодамианская набережная, д. 26/55, стр. 7 Тел.: (495)953-91-08,
617-18-88, 8-800-333-28-04 (по России бесплатно)
Финансовое право №8 – 2018
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
-
Финансовый мониторинг и цифровая экономика: вызовы и пути их решения С. 3-7
В статье анализируются финансово-правовые вопросы, связанные с имплементацией биометрической идентификации, использованию аватаров при осуществлении платежей и иных финансовых операций. Предлагается ввести административную ответственность за предоставление доступа к электронным системам третьим лицам, без надлежащего уведомления об этом агентов финансового мониторинга. Автор рассматривает основные правовые риски в сфере ПОД/ФТ, связанные с использованием финансовых технологий. В статье рассматривается ряд правовых принципов, которые должны стать основой регулирования общественных отношений в сфере финтеха, а также предлагаются пути совершенствования действующего финансового законодательства в данной сфере. Среди таких принципов выделяются принципы законности, управления риском ПОД/ФТ, прозрачности операций с использованием финансовых технологий, доступности финансовых операций для органов и уполномоченных организаций в сфере государственного финансового контроля, а также принцип ответственных технологических инноваций в сфере финансовой деятельности.
Ключевые слова: цифровая экономика, финансовый мониторинг, противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма, финтех, регуляторная площадка, биометрическая идентификация, автоматизированные трейдинговые системы, криптовалюта.
Financial Monitoring and Digital Economy: Challenges and Solutions
The financial law issues on biometrical identification, use of avatars for payments and other financial operations are subject to this article. The author suggests adopting the administrative liability for provision of access to electronic systems to any third parties unless the relevant notification to agents of financial monitoring is granted. The author considers the main legal risks in AML/CTF linked with financial technologies and suggests some solutions. The main principles of FinTech regulations are considered by the author of the article and some ways of further development of Russian financial laws and regulations are proposed by the author. These principles are compliance with law and regulations; principle of AML risk management; transparency of financial transactions; principle of access to financial database for control and supervision purposes and principle of responsible FinTech innovations in financial activity sphere.
Key words: digital economy, financial monitoring, AML/CTF, FinTech, regulatory sandbox, biometrical identification, automated trading systems, cryptocurrency.
БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО
-
Прозрачность (открытость) бюджетных отношений в условиях цифровой экономики С. 8-11
В статье рассматриваются вопросы правового регулирования бюджетных отношений, реализация принципа прозрачности (открытости) в условиях формирования цифровой экономики, делается акцент на повышение качества управления в сфере бюджета, а также повышения грамотности населения в бюджетной сфере, анализируются нормы как действующего бюджетного законодательства, так и проекта Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Ключевые слова: бюджетные отношения, прозрачность (открытость) бюджетных отношений, бюджетное законодательство, проект БК РФ, «Бюджет для граждан».
Transparency (Publicity) of Budget Relationships in the Conditions of Digital Economy
The article covers the issues of legal regulation of budget relationships, implementation of the transparency (publicity) principle in the conditions of digital economy establishment, focuses on the increase of the budget management quality and raising the people's competence in the budget sector, analyzes the provisions of the applicable budget law and the draft of the Budgetary Code of the Russian Federation.
Key words: budget relationships, transparency (publicity) of budget relationships, budget law, the draft of the Budgetary Code of the Russian Federation, Budget for Citizens
-
Электронный бюджет — инструмент цифровых технологий в бюджетных правоотношениях С. 11-14
В статье рассматривается система «Электронный бюджет» как инструмент цифровой экономики, основной функцией которой является автоматизация процедур бюджетного планирования, бюджетного учета кассовых операций бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бухгалтерского и управленческого учета операций по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организаций сектора государственного управления, содержит в себе информацию об объектах учета, на которых базируются показатели иных информационных систем, реализующих отдельные процессы управления либо агрегирующих информационные потоки для обеспечения принятия наиболее эффективных управленческих решений.
Ключевые слова: бюджет, бюджетные расходы, электронный бюджет, цифровая экономика, цифровые технологии, экономическая эффективность расходов бюджетных средств.
The Electronic Budget: a Digital Technology Instrument in Budget Relationships
The article reviews the Electronic Budget system as a digital economy instrument primarily serving for automation of the budget planning procedures, budget accounting of cash transactions of budgets of the budget system of the Russian Federation, bookkeeping and management accounting of transactions related to financial and business activities of companies of the public administration sector, contains the information on the accounting objects serving as a basis for indices of other information systems implementing specific management processes or aggregating information flows to ensure adoption of the most efficient managerial decisions.
Key words: budget, budget expenses, electronic budget, digital economy, digital technologies, economic efficiency of budget expenses.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
-
К вопросу о соотношении налогово-правовых режимов С. 15-20
Рассматривая природу налогово-правовых режимов, мы исходим из их производности. Налогово-правовые режимы, с одной стороны, отражают все родовые характеристики финансово-правового регулирования и, с другой стороны, характеризуются видовыми особенностями подотраслевого или институционального режимного регулирования. При этом важно не смешивать отношения, входящие в сферу финансово-правового регулирования, с теми, которые, находясь на границе с ними, регулируются другими способами. Содержание налогово-правовых режимов отражает в принципе природу налогово-правового регулирования. В условиях налогово-правового режима предметная определенность сосредотачивается на закреплении именно порядка исполнения налоговой обязанности. То есть акцент некоторым образом смещается на особенности процедурного регулирования. Соглашения в режиме налогово-правового регулирования предполагают не согласование позиций или интересов сторон на основании равенства, а обеспечивают реализацию императивного предписания — в полной мере и в срок исполнить налоговую обязанность. То есть подобное соглашение гарантирует, упрощает реализацию императивного предписания. Определенная свобода выбора при этом связывается с моментом, когда плательщик определяется — использовать ему общий режим налогообложения или перейти на специальный. Однако после принятия такого решения никакие условия режимного регулирования меняться не могут — они становятся предметом императивного регулирования.
Ключевые слова: финансово-правовой режим, налогово-правовой режим, специальный налоговый режим, предмет налогового права, интересы в налоговом праве, налоговая процедура, налоговое правоотношение, налоговая обязанность, юридический факт.
On the Correlation of Tax Law Regimes
Considering the nature of tax regimes, we proceed from their production. Tax regimes, on the one hand, reflect all the generic characteristics of financial and legal regulation and, on the other hand, are characterized by specific features of sub-sectoral or institutional regime regulation. At the same time, it is important not to confuse the relations that fall within the scope of financial and legal regulation with those that are on the border with them and are regulated in other ways. The content of tax regimes reflects, in principle, the nature of tax regulation. Under the conditions of the tax regime, objective certainty focuses on fixing exactly the procedure for fulfilling the tax obligation. That is, the emphasis is shifted in some way to the features of procedural regulation. Agreements in the regime of tax regulation presuppose not the coordination of the positions or interests of the parties on the basis of equality but ensure the implementation of the imperative order to fulfill the tax obligation in full and on time. That is, such an agreement guarantees, simplifies the implementation of the imperative order. A certain freedom of choice is associated with the moment when the payer is determined to use the general taxation regime or switch to a special one. However, after the adoption of such a decision, no conditions for regulatory regulation can change - they are the subject of mandatory regulation.
Key words: financial and legal regime, tax regime, special tax regime, subject of tax law, interests in tax law, tax procedure, tax legal relationship, tax duty, legal fact.
-
Налоговый контроль в условиях развития цифровой экономики С. 21-25
В статье рассматриваются вопросы совершенствования процедур налогового контроля в условиях цифровой экономики. Автором выделены основные информационные ресурсы, которые используют налоговые органы для осуществления налогового контроля.
Ключевые слова: налоговый контроль, цифровая экономика, АИС «Налог-3», информационные ресурсы.
Tax Control in the Conditions of Digital Economy Development
The article deals with the issues of improving the procedures of tax control in the digital economy. The author identifies the main information resources that are used by the tax authorities for tax control.
Key words: tax control, digital economy, AIS “Tax-3”, information resources
-
В статье анализируются вопросы рассмотрения в Аппарате Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации жалоб на нарушение прав граждан в сфере налоговых правоотношений. В том числе приводятся статистические показатели, анализ жалоб по их видам и тематике. В завершение показаны примеры наиболее характерных обращений граждан, описываются меры реагирования, принятые Уполномоченным, и итоги рассмотрения и восстановления прав граждан.
Ключевые слова: налог, защита прав, налогоплательщики, уполномоченный по правам человека.
On the Complaints about Violation of Civil Rights in the Tax Relationship Sector Reviewed by the Administrative Office of the Commissioner for Human Rights in the Russian Federation
The article analyzes the issues of consideration in the Office of the Commissioner for Human Rights in the Russian Federation of complaints about violation of the rights of citizens in the field of tax legal relations. Including statistical indicators, the analysis of complaints on their types and subjects is carried out. In the end, examples of the most characteristic appeals of citizens are given, the response measures adopted by the Commissioner and the results of consideration and restoration of the rights of citizens are described.
Key words: tax, protection of rights, taxpayers, ombudsman for human rights.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ
-
Финансовый рынок в условиях развития цифровой экономики (финансово-правовой аспект) С. 28-33
В статье анализируется понятие цифровой экономики, раскрываются ее достоинства и недостатки, обосновывается необходимость государственного вмешательства в развитие цифровой экономики; рассматриваются процессы цифровизации финансового рынка, в особенности формирование финтех-отрасли; раскрываются основные направления деятельности Банка России в сфере финансовых технологий.
Ключевые слова: финансовый рынок, цифровая экономика, финтех.
The Financial Market in the Conditions of Digital Economy Development (a Financial Law Aspect)
The article analyzes the concept of the digital economy, reveals the advantages and disadvantages of the digital eco-nomy, substantiates the need for government intervention in the development of the digital economy; considers the processes of digitalization of the financial market, especially the formation of the FinTech industry; reveals the main activities of the Bank of Russia in the field of financial technologies.
Key words: financial market, digital economy, FinTech
-
Статья посвящена теоретическим и методологическим вопросам и проблемам антимонопольного регулирования в эпоху развития информатизации экономической деятельности. Отдельное внимание уделяется вопросам правового регулирования определения состояния конкурентной среды на цифровых финансовых рынках.
Ключевые слова: цифровые рынки, антимонопольное регулирование, антимонопольный контроль, состояние конкурентной среды, анализ товарного рынка, антимонопольная политика, цифровые финансовые рынки.
Relevant Issues of Legal Support of the Anti-Monopoly Policy on Digital Financial Markets
The article is devoted to theoretical and methodological issues and problems of antimonopoly regulation in the era of the development of informatization of economic activity. Special attention is paid to the legal regulation of determining the state of the competitive environment in the digital financial markets.
Key words: digital markets, antimonopoly regulation, antimonopoly control, the state of the competitive environment, commodity market analysis, antimonopoly policy, digital financial markets
СТАТЬИ АСПИРАНТОВ И СОИСКАТЕЛЕЙ
-
Принципы государственного финансового контроля в сфере государственного оборонного заказа С. 39-42
Настоящая статья посвящена определению институциональных принципов государственного финансового контроля в сфере гособоронзаказа путем конкретизации общих принципов государственного финансового контроля через призму концепции интегративного правопонимания. Также проводится анализ содержания принципов ограниченной гласности и обеспечения соблюдения баланса стратегических и экономических интересов государства.
Ключевые слова: принципы права, интегративное правопонимание, конкретизация права, государственный финансовый контроль, контрактная система, государственный оборонный заказ, принцип ограниченной гласности, принцип обеспечения соблюдения баланса стратегических и экономических интересов государства.
Principles of State Financial Control in the State Defense Order Sector
This article is dedicated to the definition of institutional principles of state financial control in the field of state defense order by concretization the general principles of state financial control through the prism of the concept of integrative approach to understanding law. Also, to carry out analysis of the content of the principles of limited transparency and ensuring the balance of strategic and economic state`s interests.
Key words: principles of law, integrative approach to understanding the law, concretization of law, state financial control, public procurement, state defense order, principle of limited transparency, principle of ensuring the balance of strategic and economic interests of the state.
-
В статье исследуется трансформация финансового-правового режима обязательного государственного страхования военнослужащих в СССР и России. Начиная с момента обретения своего места в законодательстве в начале XX в., страхование было прочно связанно с государственными расходами. Именно данный период следует считать отправным в исследовании финансово-правового регулирования обязательного государственного страхования военнослужащих. Трансформация института обязательного государственного страхования связывается с развитием бюджетного и гражданского законодательства Российской Федерации в 1990-е гг. Автор приходит к выводу, что, несмотря на наличие гражданско-правовых основ в отношениях по заключению договоров обязательного государственного страхования военнослужащих, наблюдается приоритет финансово-правовых отношений. Функционирование системы обязательного государственного страхования возможно благодаря распределению и перераспределению средств федерального бюджета. Бюджетно-правовые институты являются достаточным условием и неотъемлемой частью общественных отношений по обязательному государственному страхованию военнослужащих. Данная статья является первой частью проведенного исследования, в которой представлены результаты исследования с момента зарождения до современного этапа регулирования обязательного государственного страхования военнослужащих.
Ключевые слова: финансовое право, бюджетное право, обязательное государственное страхование, военнослужащие, СССР, Россия.
Evolution of the Financial Law Regulation of Compulsory State Insurance of Military Servicemen: the USSR and the New Russia (Part 1)
The article examines the transformation of the financial-legal regime of compulsory state insurance of military servicemen in the USSR and Russia. Since the moment of gaining its place in the legislation at the beginning of the XX century, insurance has been strongly associated with public expenses. This period should be considered the starting point in the study of the financial and legal regulation of compulsory state insurance of military servicemen. The transformation of the institution of mandatory state insurance is associated with the development of budgetary and civil legislation of the Russian Federation in the 1990s. The author comes to the conclusion that, despite the existence of a civil law basis in relations on concluding contracts on compulsory state insurance of military servicemen, priority is given to financial and legal relations. The functioning of the mandatory state insurance system is possible due to the distribution and redistribution of federal budget funds. Budget and legal institutions are a sufficient condition and an integral part of public relations on compulsory state insurance of military servicemen. This article is the first part of the study, which presents the results of the study from the moment of becoming to the present stage of regulation of compulsory state insurance of servicemen.
Key words: financial law, budget law, compulsory state insurance, military servicemen, USSR, Russia
