Финансовое право №7 – 2019

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

• Акопян Оганес Арменович,

  Незапрошенные предложения в ГЧП (финансово-правовой аспект): ограничение инвестиционной активности рамками государственного (муниципального) планирования. С. 3-9

  Акопян Оганес Арменович, старший научный сотрудник Отдела финансового, налогового и бюджетного законодательства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации

  Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» ввел процедуру рассмотрения публичным партнером незапрошенных предложений о реализации проекта государственно-частного (муниципально-частного) партнерства. Законодатель предусмотрел ряд критериев, которым должно удовлетворять предложение частного партнера. Содержание данных критериев ориентирует на то, что проект частного партнера должен строго соответствовать актам финансового планирования публичного партнера, в связи с чем автором был поднят вопрос о превращении данных критериев в необоснованные правовые «барьеры» на пути предложения и реализации эффективных проектов в сфере социальной инфраструктуры. Целью исследования является выявление необоснованных требований, предъявляемых публичным партнером к предложениям частных партнеров о реализации проектов государственно-частного (муниципально-частного) партнерства, а также выработка рекомендаций по совершенствованию существующего механизма отбора незапрошенных предложений. Задача исследования состояла в анализе положений законодательства о государственно-частном партнерстве и бюджетного законодательства на предмет обоснованности предъявляемых требований к незапрошенным предложениям, а также в рассмотрении альтернативных вариантов отбора проектов частных партнеров на предмет их соответствия балансу публичных и частных интересов. В ходе исследования автором применялись методы буквального толкования, а также сравнительного и системного анализа норм законодательства о государственно-частном партнерстве и бюджетного законодательства. В результате исследования автор приходит к выводу о смещении законодателем акцента с социальной полезности проявления частной инициативы на необходимость соблюдения финансовых показателей исполнения бюджета, государственных и муниципальных программ. Для преодоления данных недостатков правового регулирования автор предлагает расширить оценку социальной эффективности незапрошенных предложений.

  Ключевые слова: государственно-частное, муниципально-частное партнерство, эффективность расходования бюджетных средств, государственные программы, незапрошенные предложения.

  Unrequested Offers in the PPP (Financial and Legal Aspect): Limitation of the Investment Activity within the Framework of State (Municipal) Planning

  Akopyan Oganes A. Senior Research Scientist of the Department of Financial, Tax and Budget Legislation of the Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation

  Federal Law dated July 13, 2015 No. 224-FZ “On State-Private Partnership, Municipal-Private Partnership in the Russian Federation and Amendment of Separate Statutory Acts of the Russian Federation” has introduced a procedure for the public partner to consider unsolicited proposals for the realization of a public-private project (municipal private partnership). The legislator has provided a number of criteria that the proposal of a private partner must satisfy. The content of these criteria indicates that the project of a private partner should strictly comply with the financial planning of the public partner. The author raised the question of turning these criteria into unreasonable «barriers» to the realization of a public-private project (municipal private partnership), which could be effective for social infrastructure projects. The purpose of the study was to identify unreasonable «barriers» in legislation as well as to develop recommendations for improving the existing mechanism for selecting unsolicited proposals. The task of the study was to analyze the provisions of the legislation on public-private partnerships and budget legislation and to determine the validity of the requirements for unsolicited proposals, as well as to consider alternative options for selecting unsolicited proposals. In the course of the study, the author applied literal interpretation methods, comparative and system analysis of the norms of the legislation on public-private partnership and budget legislation. As a result, the author has concluded that the legislator has ignore the social utility of private initiative in order to achieve the goals of state and municipal programs. To overcome these shortcomings, the author proposes to expand the assessment of the social effectiveness of unsolicited proposals.

  Key words: public-private, municipal-private partnership, efficiency of budget spending, government programs, unsolicited proposal.

• Белов Валерий Евгеньевич,

  Контрактная система в сфере закупок как объект межотраслевых научных исследований С. 9-13

  Белов Валерий Евгеньевич, доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук, доцент

  Правовое регулирование отношений в контрактной системе в сфере закупок носит комплексный характер. Проблемы контрактной системы связаны, в частности, с соотношением договорного и государственного регулирования в данной системе. Научный и практический интерес представляют вопросы, касающиеся межотраслевого взаимодействия гражданского, предпринимательского, финансового, бюджетного права в рамках данной системы. Межотраслевые связи в контрактной системе в сфере закупок проявляются применительно к понятиям государственных и муниципальных заказчиков, государственных и муниципальных заказов, государственных и муниципальных нужд, государственной казны и муниципальной казны. Отказ от категорий государственных заказов и муниципальных заказов, определения понятий государственных нужд и муниципальных нужд в законодательстве о контрактной системе представляется неоправданным. Особая роль в контрактной системе принадлежит функции управления. Можно выделить признаки управления в рамках гражданско-правовых организационных отношений, связанных с организацией и проведением торгов и других конкурентных процедур. Публично-правовое регулирование касается государственного и муниципального управления публичными закупками, публичными финансами. Участниками управленческих отношений выступают государственные и муниципальные заказчики. Дискуссионным является вопрос, связанный с критериями эффективности закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

  Ключевые слова: контрактная система, закупки, финансовое право, бюджетное право, гражданское право, предпринимательское право, межотраслевые научные исследования.

  Contractual System in Procurements as an Object of Interdisciplinary Scientific Research

  Belov Valeriy E. Associate Professor of the Department of Legal Regulation of Economic Operations of the Financial University under the Government of the Russian Federation Candidate of Legal Sciences, Associate Professor

  The legal regulation of relations in the contract system in the field of procurement is complex. The problems of the contract system are connected, in particular, with the ratio of contractual and state regulation in this system. Of scientific and practical interest are issues relating to intersectoral interaction of civil, business, financial, budgetary law within the framework of this system. Intersectoral relations in the contract system in the field of procurement appear in relation to the concepts of state and municipal customers, state and municipal orders, state and municipal needs, state treasury and municipal treasury. The rejection of the categories of state orders and municipal orders, the definitions of the concepts of state needs and municipal needs in the legislation on the contract system seems to be unjustified. A special role in the contract system belongs to the management function. Signs of management can be highlighted in the framework of civil and organizational relations related to the organization and conduct of bidding and other competitive procedures. Public law regards the state and municipal management of public procurement, public finances. The participants of management relations are state and municipal customers. An issue related to the criteria for the effectiveness of procurement to meet state and municipal needs is argumentative.

  Key words: contract system, procurement, financial law, budget law, civil law, business law, interdisciplinary research.

• Васянина Елена Леонидовна,

  Проблемы организации финансового контроля в Российской Федерации. С. 13-16

  Васянина Елена Леонидовна, заведующая кафедрой финансового права Санкт-Петербургского государственного экономического университета, доктор юридических наук

  Статья посвящена исследованию проблем в сфере организации финансового контроля в Российской Федерации. Основываясь на доктринальных источниках, а также анализе законодательства и практике его применения, автор исследует проблемы реализации отдельных форм финансового контроля, а также его принципов.

  Ключевые слова: финансовый контроль, доходы, расходы, финансирование, государственное управление, финансовая деятельность.

  Issues of Financial Control Arrangement in the Russian Federation

  Vasyanina Elena L. Head of the Department of Financial Law of the Saint-Petersburg State Economic University Doctor of Law

  The article is devoted to the investigation of problems in the sphere of financial control organization in the Russian Federation. The author examines the problems of implementing certain forms of financial control, as well as its principles.

  Key words: financial control, incomes, expenses, financing, public administration, financial activities.

• Кинсбурская Вероника Андреевна,

  Перспективы выпуска цифровых валют центральных банков. С. 17-20

  Кинсбурская Вероника Андреевна, доцент кафедры банковского права и финансово-правовых дисциплин Юридического факультета имени М.М. Сперанского Института права и национальной безопасности Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС), главный специалист Правового департамента Ассоциация российских банков, кандидат юридических наук

  В статье анализируется потенциал использования цифровых валют центральных банков в качестве законного платежного средства, в том числе оценивается эффективность создания систем децентрализованных розничных и оптовых расчетов с применением технологии распределенных реестров. На основе изучения проектов центральных банков ряда стран (Уругвай, Швеция, Канада, Сингапур, ЮАР и др.) отмечаются возможные позитивные аспекты и некоторые проблемные вопросы правового регулирования оборота цифровых денег, эмитированных центральным банком.

  Ключевые слова: наличные деньги, безналичные деньги, криптовалюта, законное платежное средство, национальная валюта, цифровые валюты центральных банков.

  Perspectives of Issuing Digital Currencies by Central Banks

  Kinsburskaya Veronika A. Associate Professor of the Department of Banking Law and Financial and Legal Disciplines of the Law Faculty named after M.M. Speransky of the Institute of Law and National Security of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA) Chief Specialist of the Legal Department of the Association of Russian Banks Candidate of Legal Sciences

  The article analyzes the potential using of CBDC as legal tender; including the effectiveness of creating a decentralized retail and wholesale payment systems using the distributed ledger technology is assessed. Based on study of the projects of central banks of several countries (Uruguay, Sweden, Canada, Singapore, South Africa, etc.), possible positive aspects and some problematic issues of legal regulation of the CBDC circulation are noted.

  Key words: cash, non-cash money, cryptocurrency, legal tender, national currency, central bank digital currencies

• Новиков Олег Викторович,

  Актуальные проблемы финансирования фундаментальных научных исследований в России С. 20-23

  Новиков Олег Викторович, научный сотрудник сектора финансового, налогового, банковского и конкурентного права Института государства и права Российской академии наук (ИГП РАН)

  В настоящее время неразрывно связаны между собой темы финансирования научной деятельности и налогообложения грантов на проведение научных исследований. Финансирование науки, по мнению руководства нашей страны, имеет архиважное значение и должно сопровождаться прорывными открытиями в различных ее областях. Вместе с тем на практике возникают вопросы получения в полном объеме грантополучателями бюджетных средств, направленных на научные исследования. Автор в серии статей исследует как механизм назначения, выдачи, использования грантов, так и спорные вопросы их налогообложения и делает предложения по усовершенствованию в данной сфере.

  Ключевые слова: гранты, грантополучатели, налоги, РФФИ, финансирование науки.

  Relevant Issues of Fundamental Scientific Research Financing in Russia

  Novikov Oleg V. Research Scientist of the Department of Financial, Tax, Banking and Competition Law of the Institute of State and Law of the Russian Academy of Sciences (ISL RAS)

  At present, the topics of scientific activity financing and taxation of grants for scientific research are inextricably interconnected. Financing of science, according to the government of our country, is of a high importance and shall be accompanied by breakthroughs in its various fields. At the same time, in practice there are issues of receiving the complete amount of budgetary means for scientific research by grant recipients. The author of the series of articles examines both the mechanism of assignment, issue and use of grants and disputable issues of their taxation and make proposals as to the improvements in this area.

  Key words: grants, grant recipients, taxes, RFBR, science financing.

БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО

• Бабина Ксения Ивановна,

  Бюджетный кодекс Российской Федерации — источник распределения расходных функций С. 24-27

  Бабина Ксения Ивановна, доцент кафедры правового обеспечения экономической деятельности факультета экономической безопасности и таможенного дела Саратовского социально-экономического института (филиала) Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова, кандидат юридических наук

  Проблемы правового регулирования публичных расходов и их влияние на реализацию функций в Российской Федерации относятся к малоизученным сферам финансового права. Реформирование бюджетного законодательства за последние годы выявило множество недостатков государственной политики и правового регулирования в бюджетной сфере, что, несомненно, требует тщательного изучения, мониторинга и выработки новых концептуальных предложений по изменению бюджетного законодательства с целью перевода количественных показателей в качественные.

  Ключевые слова: правовое регулирование, БК РФ, расходы, доходы, функции.

  Budget Code of the Russian Federation: The Source of Distribution of Expenditure Functions

  Babina Ksenia I. Associate Professor of the Department of Legal Support of Economic Activities of the Faculty of Economic Security and Customs of the Saratov Socio-Economic Institute (Branch) of the Plekhanov Russian University of Economics Candidate of Legal Sciences

  The problems of the legal regulation of public spending and their impact on the implementation of functions in the Russian Federation belong to little-studied areas of financial law. The reform of budget legislation in recent years has revealed many shortcomings of state policy and legal regulation in the budgetary sphere, which undoubtedly requires careful study, monitoring and development of new conceptual proposals for changing budget legislation in order to convert quantitative indicators into qualitative ones.

  Key words: legal regulation, BC of the Russian Federation, expenses, income, functions.

• Долматова Надежда Геннадиевна,

  Бюджетные риски на стадии исполнения бюджетов С. 28-30

  Долматова Надежда Геннадиевна, аспирант кафедры финансового и экологического права Института права Башкирского государственного университета

  В статье обозначается актуальность исследования категории «риск». Содержится дефиниция исследуемой категории, выработанная на основе понятий, предложенных различными учеными. Указывается, что деятельность по снижению бюджетных рисков является составляющей обеспечения бюджетной безопасности. Обосновывается, что наибольшему количеству бюджетных рисков бюджетная система подвержена на стадии исполнения бюджетов. Предлагается применять риск-ориентированный подход в финансово-бюджетной сфере, а также указать бюджетные риски в Стратегии экономической безопасности.

  Ключевые слова: бюджетные риски, бюджетная безопасность, бюджетный процесс, исполнение бюджетов, риск-ориентированный подход.

  Budgetary Risks at the Budget Utilization Stage

  Dolmatova Nadezhda G. Postgraduate Student of the Department of Financial and Environmental Law of the Law Institute of the Bashkir State University

  The article indicates the relevance of the study of the category «risk». There is a definition of the category under study, developed on the basis of concepts proposed by various scientists. It is indicated that the activities to reduce budget risks is a component of budgetary security. It is proved that the budget system is exposed to the greatest number of budget risks at the stage of budget execution. It is proposed to apply a risk-based approach in the financial and budgetary sphere, as well as to specify the budgetary risks in the Strategy of economic security.

  Key words: budgetary risks, budgetary security, budgetary process, budget execution, risk-based approach

МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО

• Волова Лариса Ивановна,

  Особенности правового регулирования международных налоговых отношений С. 31-35

  Волова Лариса Ивановна, профессор Южного федерального университета, доктор юридических наук, профессор

  В статье раскрываются особенности норм международного налогового права, регулирующих наиболее важные виды налоговых отношений. Специально исследуется комплекс налоговых норм по противодействию совершению конкретных налоговых правонарушений. Дан анализ и авторская оценка новых видов налоговых правонарушений, в том числе недобросовестной налоговой конкуренции и «дроблению бизнеса». Выявляется эффективность международных налоговых договоров и модельных конвенций ООН и ОЭСР в правовом регулировании налогового планирования, трансфертного ценообразования, обмена налоговой информацией. Доказывается целесообразность заключения многостороннего международного договора, в комплексе регулирующего все аспекты международных налоговых отношений.

  Ключевые слова: акты «мягкого права», противодействие неуплате налогов, налоговые правонарушения, сотрудничество налоговых администраций, избежание двойного налогообложения, трансфертное ценообразование, «агрессивное» налоговое планирование.

  Specific Features of Legal Regulation of International Tax Relations

  Volova Larisa I. Professor of the Southern Federal University Doctor of Law, Professor

  The article reveals the peculiarities of the international tax law norms regulating the most important types of tax relations. Specially researched complex tax rules to combat tax Commission of specific offences. The analysis and the author’s assessment of new types of tax offenses, including unfair tax competition and “fragmentation of business” are given. The article reveals the effectiveness of international tax treaties and model conventions of the UN and OECD in the legal regulation of tax planning, transfer pricing, exchange of tax information. The expediency of the conclusion of a multilateral international Treaty regulating all aspects of international tax relations is proved.

  Key words: acts of “soft law”, counteraction to non-payment of taxes, tax offenses, cooperation of tax administrations, avoidance of double taxation, transfer pricing, “aggressive” tax planning.

• Пономарева Карина Александровна,

  Подходы к концепции постоянного представительства в эру цифровой экономики С. 36-39

  Пономарева Карина Александровна, доцент кафедры государственного и муниципального права Омского государственного университета имени Ф.М. Достоевского, кандидат юридических наук

  В статье рассмотрены подходы к концепции постоянного представительства в эру цифровой экономики на примерах предложений ОЭСР и Европейской комиссии. Рассматриваются отличия предложений по введению концепции значительного экономического присутствия от традиционной концепции постоянного представительства. Выделены особенности цифровизации экономики, играющие важную роль для налоговой политики.

  Ключевые слова: налоговое право, цифровая экономика, ОЭСР, Европейский Союз, план BEPS, постоянное представительство.

  Approaches to the Concept of Constant Representation in the Era of Digital Economy

  Ponomareva Karina A. Associate Professor of the Department of State and Municipal Law of the Dostoevsky Omsk State University Candidate of Legal Sciences

  The article deals with the approaches to the concept of permanent establishment in the era of the digital economy in proposals of the OECD and of the European Commission. The differences between the proposals on the introduction of the concept of significant economic presence and the traditional concept of permanent establishment are considered. The features of the digitalization of the economy, which play an important role for tax policy, are highlighted.

  Key words: tax law, digital economy, OECD, European Union, BEPS Action Plan, permanent establishment.

• Хаванова Инна Александровна,

  Принцип основной цели: новеллы международных налоговых правил С. 40-43

  Хаванова Инна Александровна, профессор Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, доктор юридических наук

  Принцип основной цели, содержащийся в многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения будет иметь важные правовые последствия для противодействия неправомерному использованию преимуществ, предоставляемых такими соглашениями. В статье автор проводит анализ основных элементов данного принципа, особое внимание уделяя вопросам толкования, учитывая отсутствие у многосторонней Конвенции аутентичного текста на русском языке.

  Ключевые слова: налог, принцип основной цели, международные налоговые правила, толкование.

  Basic Goal Principle: Novels of the International Taxation Rules

  Khavanova Inna A. Professor of the Financial University under the Government of the Russian Federation Doctor of Law

  The Principal Purpose Test (PPT) contained in the Multilateral Instrument (MLI) has important legal consequences to prevent Treaty Abuse. In the article the author analyses the main elements of PPT, paying special attention to the text interpretation given the absence of authentic MLI text in Russian.

  Key words: tax, principal purpose test, international tax law, interpretation.

СТАТЬИ АСПИРАНТОВ, СОИСКАТЕЛЕЙ И МАГИСТРАНТОВ

• Мартынова Алиса Александровна,

  Правовое регулирование системы финансирования обязательного медицинского страхования С. 44-47

  Мартынова Алиса Александровна, аспирант Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации (РАНХиГС)

  В данной статье рассматриваются современные модели финансирования здравоохранения в контексте несовершенства существующего правового регулирования. Проводится краткий анализ действующего законодательства и выделяются специальные правовые нормы, составляющие основу регулирования финансового механизма данной сферы. Подчеркивается необходимость уточнения сложившихся научных представлений о правовом регулировании системы финансирования здравоохранения и даются авторские рекомендации по совершенствованию указанных правовых норм.

  Ключевые слова: экономика, здравоохранение, правовое регулирование финансирования здравоохранения.

  Legal Regulation of the System of Compulsory Health Insurance Financing

  Martynova Alisa A. Postgraduate Student of the Russian Presidential Academy of National Economy and Public Administration (RANEPA)

  This article examines modern models of health financing in the context of the imperfections of the existing legal regulation. A brief analysis of the current legislation is carried out and special legal norms are identified that form the basis for regulating the financial mechanism of this sphere. The need to clarify the existing scientific ideas about the legal regulation of the health care financing system is emphasized and the author’s recommendations are given to improve these legal norms.

  Key words: economics, healthcare, legal regulation of health financing.