Финансовое право №6 - 2010

• Асадов А.М.

  К анализу конституционных основ государственного финансового администрирования

  Асадов А.М., ректор Уральского института экономики, управления и права, доцент кафедры административного и финансового права УИЭУиП, кандидат юридических наук

  rxp @ urep.ru

  Выявлена необходимость проведения анализа конституционных основ государственного финансового администрирования; рассмотрена деятельность представительных органов власти, полномочия Президента РФ, Правительства РФ в сфере финансов. Более подробно рассмотрены взаимоотношения Банка России с другими финансовыми органами исполнительной власти. Автор приходит к выводу, что необходимо формировать такие административно-правовые конструкции, которые образуют системные связи между финансовыми органами власти (в том числе финансовыми органами из разных ветвей власти), обеспечивающие выполнение единой государственной финансовой политики при сохранении необходимого уровня их самостоятельности.

  Ключевые слова: общественные отношения, государственная власть, финансовая деятельность государства, финансовая политика.

  Asadov A.M.

  On the analysis of constitutional fundamentals of the state financial administering

  The author reveals the necessity of analysis of constitutional fundamentals of state financial administering; considers the activity of representative agencies of power, powers of the President of the RF, Government of the RF in the sphere of finances. The author considers in detail the relations of the Bank of Russia with other financial agencies of executive power. The author concludes that it is necessary to form such administrative-law constructions which form systemic ties between financial agencies of power (including financial agencies of different branches of power), ensuring execution of uniform state financial policy in preservation of necessary level of independence thereof.

  Key words: public relations, state power, financial activity, financial policy.

• Кошель Д.Е.

  Финансовый рынок и новый взгляд на базисные финансово-правовые категории

  Кошель Д.Е., доцент кафедры государственного и муниципального права ОмГУ им. Ф.М. Достоевского, кандидат юридических наук

  koshel @ muzkino.ru

  В статье рассматриваются вопросы изменения основных финансово-правовых категорий — предмета финансового права, финансовой деятельности и финансовой системы — в контексте участия публичных субъектов в отношениях на финансовом рынке. Обосновываются включение публичных отношений на финансовом рынке в предмет финансового права, изменение подхода к понятию финансовой деятельности, а также расширение состава участников таких финансовых отношений за счет субъектов публичного права, осуществляющих финансовую деятельность на финансовом рынке.

  Ключевые слова: финансовый рынок, антикризисные меры, предмет финансового права, финансовая деятельность, финансовая система, юридические лица публичного права.

  Koshel’ D.E.

  Financial market and new judgment about basic financial-law categories

  The article considers the issues of change of fundamental financial-law categories — the subject of financial law, financial activity and financial system — in the context of participation of public subjects in relations on financial market. The author substantiates inclusion of public relations on financial market into the subject of financial law, change of approach to the concept of financial activity and also increase of the number of participants of these financial relations at the account of subjects of public law executing financial activity on financial market.

  Key words: financial market, anti-crisis measures, subject of financial law, financial activity, financial system, juridical persons of public law.

• Самсонова А. Е.

  Сложные и комплексные правоотношения в финансовом праве

  Самсонова А.Е., начальник юридического отдела ООО «Воронежрегионгаз», кандидат юридических наук (ранее преподаватель Воронежского государственного университета)

  sae_anna @ mail.ru

  Настоящая статья посвящена вопросам развития теории правоотношений в целом и теории финансовых правоотношений в частности. Автор рассматривает одну из малоизученных проблем: сложные правоотношения и (как их разновидность) комплексные правоотношения. Целью настоящей статьи является определение критериев для разграничения сложных правоотношений, а также выявление характера соотношения сложного правоотношения и входящих в его состав простых правоотношений. Автор формулирует свою позицию по вопросу существования комплексных правоотношений в финансовом праве.

  Ключевые слова: правоотношения, сложные правоотношения, комплексные правоотношения, комплексные сложные правоотношения в финансовом праве.

  Samsonova А.Е.

  Complicated and complex legal relations in financial law

  The present article deals with the issues of development of theory of legal relations as a whole and theory of financial relations in particular. The author considers one of the poor studied problems: complicated legal relations and as variety thereof complex legal relations. The purpose of the present article is the determination of criteria for delimitation of complicated legal relations and also analysis of the character of correlation of complicated legal relation and simple legal relations which are the elements thereof. The author formulates his position on the issue of existence of complex legal relations in financial law.

  Key words: legal relations, complex legal relations, complex complicated legal relations in financial law.

• Саттарова Н.А., Гараев И.Г.

  Особенности правового положения коллективных субъектов финансового права

  Саттарова Н.А., завкафедрой финансового права ИЭУП (г. Казань), профессор, доктор юридических наук
  
  Гараев И.Г., ассистент кафедры финансового права ИЭУП (г. Казань)

  Одним из ключевых вопросов теории права является учение о субъектах определенной группы правоотношений, составляющих предмет той или иной отрасли права. Статья посвящена изучению правового статуса коллективных субъектов финансового права, что позволило авторам выделить особенности и виды коллективных субъектов финансового права.

  Ключевые слова: субъект финансового права, коллективные субъекты финансового права, орган государственной власти, предприятие, бюджетные учреждения, финансовая деятельность государства.

  Sattarova N.A., Garaev I.G.

  Peculiarities of legal status of collective subjects of financial law

  One of the key issues of the theory of law is the doctrine of a certain group of legal entities which are the subject of a branch of law. The article analyzes the legal status of collective entities finance law that allowed the authors to identify the characteristics and types of collective entities of financial law.

  Key words: the subject of financial law, collective subjects of financial law, public authority, enterprise, budgetary institutions, the financial activities of the state.

• Дракин А.А.

  Административно-правовой статус финансовых разведок государств – участников СНГ: сравнительный анализ

  Дракин А.А., аспирант кафедры «Финансовое и предпринимательское право» ОрелГТУ

  alexdrakin @ mail.ru

  Подразделения финансовой разведки — принципиально новые государственные органы, находящиеся в центре реализации национальных программ борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди государств СНГ Россия первой создала подразделение финансовой разведки — Федеральную службу по финансовому мониторингу, которая участвует в процессе создания ПФР в государствах — участниках СНГ. В статье дан сравнительный анализ административно-правового статуса финансовых разведок государств — участников СНГ.

  Ключевые слова: финансовый мониторинг, финансовая разведка, отмывание доходов, финансирование терроризма, административно-правовой статус.

  Drakin А.А.

  Administrative-law status of financial intelligence services of the states — participants of the CIS: comparative analysis

  Subdivisions of financial intelligence service are principally new state agencies which are in the center of realization of national programs of struggle with money laundering and financing of terrorism. Among the states of the CIS Russia was the first country which created a subdivision of financial intelligence service — the Financial Service of Financial Monitoring which participates in the process of creation subdivisions of financial intelligence service in the states — members of the CIS. The article contains comparative analysis of administrative-law status of financial intelligence services of the states-participants of the CIS.

  Key words: financial monitoring, financial intelligence service, revenue laundering, financing terrorism, administrative-law status.

• Матушкин А.В., Прошунин М.М.

  Сделка и финансовая операция как объекты финансового мониторинга

  Матушкин А.В., начальник юридического отдела ЗАО «ЭЛСИЭЛ»
  rudnfinad @ yandex.ru
  
  Прошунин М.М., доцент кафедры административного и финансового права РУДН, кандидат юридических наук
  rudnfinad @ yandex.ru

  Настоящая статья посвящена правовым вопросам соотношения понятий «операция» и «сделка» для целей определения объекта финансового мониторинга. В статье авторы приходят к выводу о тождестве понятий «сделка» и «финансовая операция», а также предлагают ряд изменений в действующее законодательство о финансовом мониторинге.

  Ключевые слова: финансовый мониторинг, противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, финансовое право, сделка, финансовая операция.

  Matushkin A.V., Proshunin М.М.

  Transaction and financial operation as objects of financial monitoring

  This article is devoted to legal issues of relativeness of terms of “operation” and “transaction for the purposes of the determination of the object of the financial monitoring. Authors have come to conclusion that such terms are identical. Also there are some suggestions to develop Russian AML/CTF laws.

  Key words: financial monitoring, anti money laundering and combating terrorist financing, financial law, transaction, financial operation.

• Рукавишникова И.В.

  Коммерческие организации как субъекты финансового контроля: международно-правовой аспект

  Рукавишникова И.В., завкафедрой финансового и административного права, декан юридического факультета Ростовского государственного экономического университета «РИНХ» (Ростов-на-Дону), профессор, доктор юридических наук

  344002, Ростовская область, г. Ростов-на-Дону, ул. Большая Садовая, д. 69

  В статье рассматриваются основные виды коммерческих организаций, на которые возлагаются функции противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

  Ключевые слова: коммерческие организации, финансовый контроль, противодействие легализации преступных доходов.

  Rukavishnikova I.V.

  Commercial organizations as subjects of financial control: international-law aspect

  The article considers basic types of commercial organizations which functions are counteraction of legalization criminal revenues and financing terrorism.

  Key words: commercial organizations, financial control, counteraction of legalization of criminal revenues.

• Погодина И.В.

  Либерализация валютного законодательства – угроза экономической безопасности РФ?

  Погодина И.В., завкафедрой гражданского права и процесса ГОУ ВПО «Владимирский государственный университет», доцент, кандидат юридических наук

  irinapogodina @ mail.ru

  По мнению автора, использование валютных ресурсов является предметом регулирующего воздействия при введении системы валютных ограничений. Государство может оказывать воздействие на направления расходования валютных средств, устанавливая порядок приобретения иностранной валюты (допуская приобретение иностранной валюты только на определенные в законодательстве цели, в частности для совершения текущих валютных операций, либо для импорта только определенных товаров; устанавливая требование получения разрешения на приобретение иностранной валюты, либо требование резервирования и т. д.), порядок открытия и ведения счетов (вкладов) за границей, порядок совершения текущих и капитальных операций, лимитируя ввоз, вывоз и переводы валютных ресурсов.

  Ключевые слова: валютный, Россия, национальный, ограничение, либерализация, валюта, экономический, Система

  Pogodina I.V.

  Is liberalization of currency legislation a menace to economic security of the RF?

  The author believes that use of currency resources is the subject of regulating influence in introduction of the system of currency limitations. The state may influence the directions of use of currency means by introduction of procedure of acquisition of foreign currency (permitting acquisition of foreign currency only for the purposes determined by the state, in particular for execution of the current currency operations or for import of determined goods; establishing the requirement of receipt of permit to acquisition of foreign currency or requirement of reservation and etc.), procedure of opening and maintenance of accounts (deposits) abroad, procedure of execution of current and capital operations, limiting import, export and remittance of currency resources.

  Key words: currency, Russia, national, limitation, liberalization, currency, economic, system.

• Мамбеталиева А. Н.

  Контроль за трансфертным ценообразованием в государствах-членах ЕврАзЭС (правовой обзор)

  Мамбеталиева А.Н., аспирант Всероссийской государственной налоговой академии Минфина России

  aigerimm @ gmail.com

  Рассматриваются основные положения контроля за трансфертным ценообразованием и его развитие в государствах — членах ЕврАзЭС, проведен сравнительно-правовой анализ национальных законодательств в области трансфертного ценообразования стран Содружества, в частности Республики Кыргызстан, Республики Казахстан, Республики Таджикистан, Республики Беларусь и Российской Федерации.

  Ключевые слова: ЕврАзЭС, трансфертное ценообразование, метод «вытянутой руки», рыночная цена, взаимозависимые лица, затратный метод.

  Mambetalieva A.N.

  Control of transfer price formation in the states-members of the EURASEC (legal review)

  The article deals with the basic provisions for the control of transfer pricing and its development in the member states of EurAsEC, with the comparative legal analysis of national legislations in the field of transfer pricing of EurAsEC, in particular the Republic of Kyrgyzstan, Kazakhstan, Tajikistan, Belarus and the Russian Federation.

  Key words: EurAsEC, transfer pricing, the Arm’s Length method, market price, interdependent individuals, Cost Plus method.

• Раджабов Р. М.

  Реформа правил трансфертного ценообразования: эффективность организации финансового планирования при использовании новых правил трансфертного ценообразования

  Раджабов Р.М., старший налоговый консультант «Эрнст энд Янг (СНГ) Б.В.» (филиал в г. Москве)

  rradzhabov @ mail.ru

  На основании анализа законопроекта по трансфертному ценообразованию описываются наиболее вероятные последствия для налогоплательщиков на процесс планирования финансовых результатов деятельности компаний. Приводятся рекомендации в отношении необходимых действий в сфере финансового планирования по трансфертному ценообразованию и временных рамок для их осуществления, что является крайне востребованным для налогоплательщика. Также рассматриваются наиболее проблемные положения законопроекта по трансфертному ценообразованию в части предлагаемых требований по расчету рыночного интервала рентабельности и даются предложения по их устранению.

  Ключевые слова: трансфертное ценообразование, интервал рентабельности, законопроект, методология, контролируемые сделки, взаимозависимые лица, источники информации, методы, риски, документация по трансфертному ценообразованию, административная нагрузка.

  Radzhabov R.М.

  Reform of the rules of transfer price formation: efficiency of organization of financial planning in the use of new rules of transfer price formation

  On the basis of analysis of draft law on transfer price formation the author describes the most possible consequences for tax payers, process of planning of financial results of activity of companies; gives recommendations related to necessary actions in the sphere of financial planning on transfer price formation and time limits for execution thereof which is important for a tax payer. The author also considers the most controversial provisions of draft law on transfer price formation in the part of proposed requirements related to calculation of market interval of efficiency and makes proposals with regard to elimination thereof.

  Key words: transfer price formation, interval of efficiency, draft law, methods, controlled transactions, interdependent persons, sources of information, methods, risks, documentation on transfer price formation, administrative burden.